{"id":11670,"date":"2022-12-30T10:05:21","date_gmt":"2022-12-30T09:05:21","guid":{"rendered":"https:\/\/maluquerabogados.com\/?p=11670"},"modified":"2026-01-08T10:33:26","modified_gmt":"2026-01-08T09:33:26","slug":"donazione-denaro-figlio-spagna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/maluquerabogados.com\/it\/publicaciones\/donazione-denaro-figlio-spagna\/","title":{"rendered":"Invio di denaro al figlio residente in Spagna. Donazione?"},"content":{"rendered":"\n

Capita spesso che una persona residente in Spagna, riceva fondi dai propri genitori residenti in Italia, vuoi per l\u2019acquisto di un immobile, o semplicemente come aiuto per la propria economia familiare.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Questo trasferimento di fondi \u00e8 considerato donazione? Comporta il pagamento di un\u2019imposta?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Per parlare di donazione dobbiamo ovviamente presupporre che i fondi vengano trasferiti dal genitore al figlio senza obbligo di restituzione, per spirito di liberalit\u00e0 e non come prestito o altra causa giustificativa.<\/p>\n\n\n\n

In Italia, attualmente l\u2019imposta di donazione, nel caso di una liberalit\u00e0 fra genitori e figli, \u00e8 soggetta a tassazione (aliquota del 4%) solo sul valore eccedente un (1) milione di Euro. Pertanto, in molti casi, l\u2019atto di liberalit\u00e0 nel Belpaese non sarebbe assoggettato a tassazione.<\/p>\n\n\n\n

La situazione per\u00f2 si complica quando il denaro, proveniente da un conto corrente italiano, finisce sul conto corrente di un soggetto residente in Spagna.<\/p>\n\n\n\n

I soggetti passivi dell\u2019imposta sulle donazioni.<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Va ricordato che la convenzione contro la doppia imposizione fiscale tra l’Italia e la Spagna non disciplina l’imposta sulle successioni e donazioni. [1]<\/a><\/sup><\/p>\n\n\n\n

Inoltre, ogni Stato \u00e8 libero di adottare la propria normativa tributaria e dunque i criteri di applicazione dell\u2019imposta possono essere distinti. Cos\u00ec, se \u00e8 vero che, sia in Spagna[2]<\/sup><\/a>\u00a0 che in Italia[3]<\/a><\/sup>, il soggetto passivo dell’imposta per la donazione \u00e8 il beneficiario della stessa, i principi in base ai quali \u00e8 ritenuta dovuta l\u2019imposta di donazione differiscono.<\/p>\n\n\n\n

Pertanto, \u00e8 consigliabile guardare alla normativa spagnola e non affidarsi troppo alla conoscenza della prassi fiscale italiana.<\/p>\n\n\n

\n
\"donazione<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Beni e diritti soggetti all\u2019imposta<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Secondo la legislazione spagnola, i donatari, ovvero i soggetti beneficiari della donazione, residenti in Spagna sono tassati in base ad una obbligazione personale, indipendentemente dal luogo in cui si trovano i beni o i diritti che vengono acquisiti. [4]<\/sup><\/a> Ovvero, un soggetto residente in Spagna dovr\u00e0 dichiarare e pagare le imposte in Spagna sui beni e\/o diritti ricevuti via donazione, indipendentemente da dove provengano. Inoltre, salvo che sia previsto diversamente da una convenzione internazionale, le imposte saranno dovute in Spagna anche qualora il donatario abbia dovuto pagare delle tasse sulla donazione nel paese da dove arrivano i beni.<\/p>\n\n\n\n

Allo stesso tempo, se il beneficiario non fosse residente in Spagna, sar\u00e0 comunque tassato per obbligazione reale, per i beni e diritti ricevuti via donazione che sono situati, che possono essere esercitati o che devono essere soddisfatti, sul territorio spagnolo. [5]<\/sup><\/a><\/p>\n\n\n\n

Ma cos\u00ec non si rischia di pagare le imposte due volte?<\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

In realt\u00e0 no. Pur non esistendo una convenzione contro la doppia imposizione, la normativa spagnola prevede un meccanismo che consente di portare in deduzione, tutto o parte dell\u2019imposta pagata all\u2019estero per la donazione. [6]<\/sup><\/a><\/p>\n\n\n\n

Esiste in Spagna una franchigia sul valore delle donazioni come si conosce in Italia?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Purtroppo no. La normativa statale non prevede alcun limite di valore al di sotto del quale l\u2019atto di liberalit\u00e0 possa non considerarsi donazione ai fini fiscali. Pertanto, quantunque possa risultare difficile da credere, persino la bustina per Natale con una banconota da Euro 50,00 consegnata dalla nonna che vive in Italia al nipote che vive in Spagna, andrebbe considerata come una donazione soggetta all\u2019imposta in Spagna.<\/p>\n\n\n\n

A quanto ammonta l\u2019imposta di donazione da pagare in Spagna?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

La risposta a questa domanda dipender\u00e0 dal luogo dove risiede il beneficiario della donazione. L\u2019imposta sulle successioni e donazioni rientra infatti fra quei tributi che lo Stato spagnolo ha ceduto alle Comunit\u00e0 Autonome. Il che significa che, ogni Comunit\u00e0 Autonoma pu\u00f2 prevedere una legislazione fiscale specifica.<\/p>\n\n\n\n

Per esempio, nella Comunidad di Madrid, la donazione da genitori a figli di un importo fino ad Euro 250.000,00, che viene formalizzata in atto pubblico notarile, \u00e8 soggetta ad una riduzione del 100% se la somma viene destinata entro un anno all\u2019acquisto della prima casa, di azioni o partecipazioni sociali che abbiano determinati requisiti, o di beni o servizi necessari all\u2019attivit\u00e0 imprenditoriale del donatario.<\/p>\n\n\n\n

Viceversa, nella Comunidad Catalana, la donazione da genitori a figli per l\u2019acquisto della prima casa, beneficia di una riduzione del 95%, ma solo fino ad Euro 60.000 e soprattutto i requisiti per godere di tale beneficio sono molto stringenti sia in quanto al periodo massimo per l\u2019acquisto della casa, sia per le caratteristiche che deve avere il beneficiario (massimo 36 anni ed un reddito non superiore ad Euro 36.000).<\/p>\n\n\n\n

Sempre nella Comunidad Catalana, per il calcolo dell\u2019imposta, bisogner\u00e0 tenere conto del patrimonio preesistente del donatario.<\/p>\n\n\n\n

Entro quanto deve essere pagata l\u2019imposta?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

In via generale, il termine per presentare l\u2019autoliquidazione e dunque pagare altres\u00ec l\u2019imposta di donazione \u00e8 di 30 giorni lavorativi dall\u2019atto di donazione. Per il calcolo dei giorni lavorativi (d\u00edas h\u00e1biles) non si tiene conto n\u00e9 dei sabati n\u00e9 dei giorni festivi. Per\u00f2 anche qui attenzione alla normativa della Comunit\u00e0 autonoma, giacch\u00e8 in alcune \u00e8 previsto il termine di un mese dalla donazione. In tal caso non si possono togliere i giorni non lavorativi.<\/p>\n\n\n\n

Cosa succede se non dichiaro la donazione?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Nel caso in cui non si dichiari la donazione ricevuta il primo problema pu\u00f2 verificarsi direttamente con la banca spagnola che, a fronte dell\u2019ingresso di una rilevante somma di denaro non giustificata, pu\u00f2 bloccare i fondi e chiedere spiegazioni al titolare del conto corrente.<\/p>\n\n\n\n

Inoltre, la mancata presentazione dell\u2019autoliquidazione, espone il donatario ad un accertamento fiscale con sanzioni che possono raggiungere anche il 150% dell\u2019imposta da pagare, oltre all\u2019importo dell\u2019imposta dovuta ed agli interessi.<\/p>\n\n\n\n

In quanto tempo prescrive il diritto dell\u2019Agenzia Tributaria Spagnola di richiedermi il pagamento dell\u2019imposta?<\/h2>\n\n\n\n

L’art. 25.1 della legge sull\u2019ISD<\/a> rinvia alla normativa sulla prescrizione prevista dalla legge generale tributaria (art. 66<\/a> e segg.) e quindi il termine sar\u00e0 di 4 anni dalla scadenza del termine regolamentare per la presentazione della dichiarazione fiscale. Di conseguenza, un totale di 4 anni e 30 giorni lavorativi (o un mese) dalla data in cui si \u00e8 ricevuta la donazione.<\/p>\n\n\n\n

E\u2019 possibile inviare denaro ad un figlio residente in Spagna, senza dover pagare l\u2019imposta sulla donazione?<\/h2>\n\n\n\n

S\u00ec, \u00e8 possibile, ma solo se i fondi vengano inviati per un\u2019altra causa, ad esempio perch\u00e9 il genitore eroghi un prestito al figlio. In tal caso per\u00f2, \u00e8 conveniente che l\u2019operazione sia strutturata e formalizzata fin dall\u2019inizio in modo corretto perch\u00e9 diversamente l\u2019Agenzia Tributaria competente in spagna potrebbe riqualificare l\u2019operazione e ritenerla una donazione applicando imposta e sanzioni.<\/p>\n\n\n\n

Quanto sopra costituisce informazione generale e non consulenza legale. E\u2019 consigliabile rivolgersi al proprio consulente per l\u2019esame del caso concreto.<\/em><\/p>\n\n\n\n

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\"donazione<\/a><\/figure>\n\n\n\n
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Consulenze<\/h2>\n\n\n\n

[1]<\/sup><\/a>\u00a0Legge 29 settembre 1980 n. 663 Ratifica ed esecuzione della convenzione fra l\u2019Italia e la Spagna per evitare le doppie imposizioni, firmata a Roma l\u20198 settembre 1977.<\/p>\n\n\n\n

[2]<\/sup><\/a>\u00a0Cfr. Art\u00edculo 5. Ley 29\/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD). Sujetos pasivos. Estar\u00e1n obligados al pago del Impuesto a t\u00edtulo de contribuyentes, cuando sean personas f\u00edsicas: a) En las adquisiciones \u00abmortis causa\u00bb, los causahabientes.<\/p>\n\n\n\n

[3]<\/sup><\/a>\u00a0Cfr. Articolo 5. Testo unico del 31\/10\/1990 n. 346 – Testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni (TUISD). Soggetti passivi. 1. L’imposta \u00e8 dovuta dagli eredi e dai legatari per le successioni, dai donatari per le donazioni e dai beneficiari per le altre liberalit\u00e0 tra vivi.<\/p>\n\n\n\n

[4]<\/sup><\/a>\u00a0Cfr. Art\u00edculo 6. LISD. Obligaci\u00f3n personal. 1. A los contribuyentes que tengan su residencia habitual en Espa\u00f1a se les exigir\u00e1 el Impuesto por obligaci\u00f3n personal, con independencia de d\u00f3nde se encuentren situados los bienes o derechos que integren el incremento de patrimonio gravado.<\/p>\n\n\n\n

[5]<\/sup><\/a>\u00a0Cfr. Art\u00edculo 7. LISD. Obligaci\u00f3n real. A los contribuyentes no incluidos en el art\u00edculo inmediato anterior se les exigir\u00e1 el Impuesto, por obligaci\u00f3n real, por la adquisici\u00f3n de bienes y derechos, cualquiera que sea su naturaleza, que estuvieran situados, pudieran ejercitarse o hubieran de cumplirse en territorio espa\u00f1ol, as\u00ed como por la percepci\u00f3n de cantidades derivadas de contratos de seguros sobre la vida cuando el contrato haya sido realizado con entidades aseguradoras espa\u00f1olas o se haya celebrado en Espa\u00f1a con entidades extranjeras que operen en ella.<\/p>\n\n\n\n

[6]<\/sup><\/a> Cfr. Art. 23 LISD.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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